Teatud ebastandardsetes eluolukordades, mis nõuavad olulisi materiaalseid kulutusi, pöörduvad organisatsioonide töötajad juhtkonna poole rahalise abi taotlusega. Seadusandlikul tasandil sellist kohustust tööandjatele kehtestatud ei ole. Artiklis vaatleme, kuidas selliste maksete tegemisel juhinduda, milline on nende maksustamise ja kindlustusmaksete kord.

Materiaalse abi maksmise kord ja alused

Töötajatele materiaalse abi maksmise kord ja alused on kehtestatud asutuse kohalikus normatiivaktis (kollektiivleping, töötasu määrus). Enamasti viitab see maksetele, mis ei ole seotud töötajate tööülesannete täitmisega. Erandiks on puhkuse eest makstava materiaalse abi maksmine, mida antakse töötajatele igal aastal töösuhte raames. Rahalist abi ei saa seostada täiendavate maksete ja toetustega, ergutus- ega hüvitismaksetega.
Tööandja võib oma rahalistest võimalustest lähtuvalt sellise sissemakse ette näha erinevaid olukordi. Otsuse materiaalse abi andmise ja selle konkreetse suuruse kehtestamise kohta teeb asutuse juht töötaja kirjaliku avalduse alusel. Lisaks tuleks dokumenteerida rahalise abi vajadus. Iga juhtum nõuab oma dokumente. Siin on näidisloend olukordadest ja dokumentidest.

Rahalise abi maksmise põhjused	Dokumendid, mis kinnitavad õigust rahalisele abile
Töötaja lahkumine iga-aastasele põhipuhkusele. Selle alusel makstakse mitte rohkem kui üks kord ühe tööaasta jooksul.	Puhkusegraafik, puhkusekorraldus
Töötaja vallandamine omal soovil pärast vanaduse tõttu tööle asumist (arvestades tööstaaži ja vallandamise aega pärast vanaduspensioniiga)	Vallandamise korraldus, pensionitunnistuse koopia
Lapse sünd	Sünnitunnistuse koopia
Abielu registreerimine (kui abielu registreeritakse esmakordselt)	Abielu registreerimistunnistuse koopia
Töötaja vallandamine seoses ajateenistusse kutsumisega Vene Föderatsiooni relvajõududes, teistes vägedes, sõjaväekoosseisudes ja -organites või alternatiivse tsiviilteenistuse läbimisega; leibkonna esmase rajamise maksed kodanikele, kes vallandati pärast surma sõjaväeteenistus ajateenistuse või alternatiivse tsiviilteenistuse alusel ja viiakse eelmisele töökohale	Ajateenistusse kutsumist või kaitseväe (alternatiiv)teenistuse lõppu kinnitava dokumendi koopia
Kallist ravi vajaval töötajal raske haiguse või vigastuse tuvastamine	haiguspuhkus, arstitõendid, mis näitavad teatud tüüpi ravi vajadust, meditsiiniteenuste eest tasumist kinnitavate dokumentide koopiad
Töötaja enda või tema pereliikme(te) surm	Surmatunnistuse (surmatunnistuse), sugulusastet kinnitava dokumendi (abielutunnistus, sünnitunnistus) koopiad
Vara kaotus loodusõnnetuste, hädaolukordade tõttu	Asjaomase organisatsiooni väljastatud dokumendid, mis kinnitavad vara kaotamise fakti, loodusõnnetuste toimumist (hädaolukorrad)

Organisatsiooni juht vormistab oma otsuse materiaalse abi andmise kohta korraldusega. See peaks näitama abi saaja, makse suurust ja selle allikat. Nagu eespool öeldud, peab töötaja koostama avalduse. Siin on näide sellisest avaldusest.

"Automehaanikakolledž" A.P. Zahharov
õpetajalt I.V. Kalinina

avaldus

Kooskõlas kollektiivlepingu punktiga 6.3 palun tasuda materiaalset abi seoses lapse sünniga 06.02.2016.

Rakendus:
1. Lapse sünnitunnistuse koopia.
2. Tõend abikaasa M.D. töökohalt. Kalinin rahalise abi mittesaamisest (saamisest) lapse sünni puhul.

Mõelge, milline on materiaalse abi ja kindlustusmaksete maksustamise kord.

rahalise abiga

Mittemaksustatav tulu sh teatud tüübid finantsabi, mis on loetletud artiklis Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217.
Rahaline abi töötaja või tema pereliikmete surma korral. Seega, vastavalt käesoleva artikli lõikele 8, ühekordsete maksete summad (sealhulgas materiaalse abi vormis), mida tööandjad teevad surnud töötaja pereliikmetele, endise pensionile jäänud töötaja või töötaja, pensionil endise töötaja pereliikmetele. seoses tema perekonnaliikme (liikmete) surmaga.
Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku artikli 2 kohaselt tunnistatakse pereliikmeteks abikaasad, vanemad ja lapsed (lapsendajad ja lapsendatud lapsed).
Artikli lõikes 8 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 ei sisalda piiranguid materiaalse abi maksmisele seoses pereliikme surmaga, seetõttu on see makse täielikult maksust vabastatud. Sarnane selgitus on ka Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjas 08/06/2012 N 03-04-06 / 6-217.
Rahaline abi lapse sünni puhul. Samas artikli 8 lõikes 8 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 217 on sätestatud, et ühekordne rahaline abi töötajatele (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünnil (lapsendamine, lapsendamine), mida makstakse esimese aasta jooksul pärast sündi (lapsendamine, lapsendamine) , kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla, ei maksustata. iga lapse jaoks.
Rahandusministeerium selgitab selle maksega seoses, et makset, mis ei ületa 50 000 rubla, ei maksustata ühele nende valitud vanemale või kahele vanemale kogusumma 50 000 rubla alusel. (24. veebruari 2015. a kiri N 03-04-05/8495).
Agentuur märgib ka: kuna organisatsiooni töötaja saab rahalist abi, siis vastutab kinnipidamise õigsuse eest maksuagendist organisatsioon, et kinnitada asjaolu, et üks vanematest sai või ei saanud sellist abi. abi, tema kohta saab küsida andmeid üksikisikute sissetulekute kohta vormil 2-.
Kui asutuse töötaja ei anna teavet selle abi saamise kohta teise vanema poolt, kes on teise organisatsiooni töötaja, on maksuagentide poolt artiklis sätestatud kohustuste täitmine. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 226, sealhulgas maksuhaldurile teatamisel tulumaksu kinnipidamise võimatusest ja maksusummast, teostab asutus.
Kui abikaasa töökohas materiaalset abi ei antud, on makstud materiaalse abi summa maksustamisest vabastamise küsimuse lahendamiseks otstarbekas esitada elukohajärgsele maksuhaldurile andmed abikaasa sissetulekute kohta. vormil 2-, samuti tema tööandja väljastatud tõend, mis näitab, et ta ei saanud vastavaid vahendeid.
Rahaline abi seoses loodusõnnetuste, hädaolukordade, terroriaktidega. Hädaolukorra kindlaksmääramiseks pöördume Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 4. veebruari 2013. aasta kirja N 03-04-06 / 0-34 ja 21. detsembri 1994. aasta föderaalseaduse N 68-FZ poole. elanikkonna ja territooriumide kaitse loodus- ja inimtegevusest tingitud hädaolukordade eest", mille kohaselt eriolukorra all mõistetakse olukorda teatud territooriumil, mis on tekkinud õnnetuse tagajärjel, ohtlik loodusnähtus, katastroof, loodus- või muu õnnetus, mis võib põhjustada või on põhjustanud inimohvreid, kahju inimeste tervisele või keskkond, olulist materiaalset kahju ja inimeste elutingimuste rikkumist. See asjaolu tuleb õigel ajal dokumenteerida.
Alates 2015. aastast kehtivad art. uued punktid 8.3 ja 8.4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, mis võeti kasutusele 29. novembri 2014. aasta föderaalseadusega N 382-F3. Nende muudatuste tulemusena ei maksustata nüüd Venemaa Föderatsiooni territooriumil toimunud terroriaktide ohvritele loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga seoses makstud maksete summasid, sealhulgas materiaalse abi vormis. Lisaks sätestavad need normid, et selliseid makseid nende isikute pereliikmetele, kes hukkusid loodusõnnetuste või muude erakorraliste asjaolude või terroriaktide tagajärjel Vene Föderatsiooni territooriumil, ei maksustata.
Kuni 2015. aastani vabastati erakorralistest asjaoludest tingitud materiaalse abi väljamaksed vaid juhul, kui need olid ühekordsed. Näidatud ajast alates par. 2 ja 6 lõige 8 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217.
See tähendab, et praegu ei ole väljamakse ühekordne olemus selle maksust vabastamise tingimus. Abiallikal ega maksumaksja kantud kahju suurusel pole tähtsust. Peamine on dokumentidega kinnitada erakorraliste asjaolude ilmnemise fakt. See on märgitud ka Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 08.04.2015 kirjas N 03-04-06 / 44861.
Rahaline abi pensionile jäämisel. Vastavalt artikli lõikele 28 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt ei ole tööandjate poolt oma töötajatele, samuti puude või vanuse tõttu pensionile jäämise tõttu töölt lahkunud endistele töötajatele antava materiaalse abi summad, mis ei ületa 4000 rubla. maksustatakse. maksustamisperioodi (aasta) kohta. See piirmäär kehtib ka muud liiki materiaalse abi puhul (raviks, õppeks, puhkuseks, abielu registreerimisel).

Finantsabi kindlustusmaksed

Vastavalt lõigetele. 3 lk 1 art. Föderaalseaduse N 212-FZ * (1) artikkel 9 ja lõiked. 3 lk 1 art. 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse N 125-FZ * (2) punktid 20.2 ei kuulu kindlustusmaksetele kindlustusvõtjate antud ühekordse materiaalse abi eest:
- üksikisikutele seoses loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga, et hüvitada neile tekitatud materiaalne kahju või kahju nende tervisele, samuti isikutele, kes kannatasid terroriaktide tõttu Vene Föderatsiooni territooriumil;
– töötaja seoses oma pereliikme(te) surmaga;
- töötajatele (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünnil (lapsendamine (lapsendamine)), makstakse esimese aasta jooksul pärast sündi (lapsendamine (lapsendamine), kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla iga lapse kohta).
Lisaks vastavalt par. 11 lk 1 art. Föderaalseaduse N 212-FZ artikli 9 kohaselt ei maksta materiaalset abi summas, mis ei ületa 4000 rubla, kindlustusmakseid. töötaja kohta arveldusperioodi kohta.
Töötajale rahalise abi väljastamisel seoses tema pereliikme surmaga tuleks arvestada Tööministeeriumi 9. novembri 2015 kirjas nr 17-3 / B-538 toodud selgitustega, milles on kirjas et pereliikmeteks on sel juhul abikaasa (naine), vanemad (sh lapsendajad) ja lapsed (ka lapsendatud). Vanavanemad, vennad ja õed ei ole töötaja pereliikmed ning nende sugulaste surma puhul rahalise abi korral kuuluvad selle eest täielikult kindlustusmaksed.
Huvitav on ka tööministeeriumi seisukoht seoses kindlustusmaksete määramisega materiaalse abi maksmisel lapse sünni puhul. Erinevalt maksuametist leiab see osakond, et sellist 50 000 rubla suurust makset ei tohiks kindlustusmaksetega maksustada. mõlemad vanemad (kiri 27.10.2015 N 17-3 / B-521).

Finantsabi raamatupidamine

Eelarve klassifikaatori kohaldamise juhendi järgi Venemaa Föderatsioon, mis on heaks kiidetud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 1. juuli 2013. aasta korraldusega N 65n, makstakse töötajatele materiaalset abi palgafondist ja see toimub KOSGU alaartikli 211 "Palgad" alusel koodi all. kulude liik 111 "Asutuste palgafond". Palgaarvestuse arvestust peetakse kontol 0 302 11 000 "Palgaarvestus" (juhendi N 157n * (3) punkt 256). Kui nimetatud maksest on vaja tasuda kindlustusmakseid eelarvevälistesse vahenditesse, tehakse kulud KOSGU alaartiklis 213 "Palgamaksete viitvõlad" kululiigi koodi 119 "Kohustuslikud sotsiaalmaksed" all. kindlustus töötajatele palgamaksete ja muude asutuste töötajatele väljamaksete jaoks" . Väljamaksete allikaks võivad olla nii asutuse omavahendid (KVFO 2) kui ka vahendid riikliku ülesande täitmiseks mõeldud toetustest (KVFO 4). Seega tuleks materiaalse abi kogumise ja maksmise tüüpilisi toiminguid, sellest mahaarvamisi kajastada samamoodi nagu palkade kogumise ja maksmise toiminguid. Tuletame neile meelde.

Riigiasutus (juhend N 162n *)		Eelarveasutus (juhend N 174n**)		Autonoomne asutus (juhend N 183n ***)
Materiaalse abi arvestus
1 401 20 211 1 109 00 211		0 401 20 211 0 109 00 211		0 401 20 211 0 109 00 211
Rahalisest abist kinnipidamine
Kindlustusmaksete arvestamine materiaalsest abist
1 401 20 213 1 109 00 213	1 303 02 730 1 303 06 730 1 303 07 730 1 303 10 730	0 401 20 213 0 109 00 213	0 303 02 730 0 303 06 730 0 303 07 730 0 303 10 730	0 401 20 213 0 109 00 213	0 303 02 000 0 303 06 000 0 303 07 000 0 303 10 000
Ülekanne eelarvesse ja kindlustusmaksed
1 303 01 830 1 303 02 830 1 303 06 830 1 303 07 830 1 303 10 830	1 304 05 211 1 304 05 213	0 303 01 830 0 303 02 830 0 303 06 830 0 303 07 830 0 303 10 830		0 303 01 000 0 303 02 000 0 303 06 000 0 303 07 000 0 303 10 000	0 201 11 000 0 201 21 000
Rahalise abi väljastamine kassa kaudu
Materiaalse abi ülekandmine töötajate kontodele krediidiasutustes
*(3) Raamatupidamise ühtse kontoplaani kasutamise juhend riigiasutustele (valitsusorganitele), kohalikele omavalitsusorganitele, riigieelarveväliste vahendite juhtorganitele, riigiakadeemiad teadused, riiklikud (munitsipaal)asutused, kinnitatud. Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 1. detsembri 2010. aasta korraldus N 157n. O. Lunina, ajakirja "Haridusasutused: raamatupidamine ja maksustamine" toimetaja Ajakiri "Õppeasutused: raamatupidamine ja maksustamine", N 3, märts 2016, lk. 51-59. Sildid: , Eelmine postitus Järgmine postitus

Rahaline abi töötajale, mis see on? Millised liigid eksisteerivad? Kas seadus määrab suuruse 2020. aastal? Kes on 2020. aastal abikõlblikud? Kuidas abi makstakse ja kuidas seda organisatsiooni töötajale väljastada, kui ta on raskes elusituatsioonis? Kas 2020. aastal maksustatakse ja kui jah, siis kuidas seda õigesti arvutada?

Heal tööandjal peaks alati olema organisatsioonis hästi organiseeritud töö, et iga töötaja teaks, et ettenägematus olukorras võib ta loota toetusele, sealhulgas erinevatel juhtudel rahalisele toetusele. Seadus ei keela tööandja nimel töötajate edutamist näiteks lapse sünni auks või pulmapäeval. Samuti võib organisatsioon (ja mõnikord peab) toetama surnud töötaja sugulasi. Või vastupidi, toetada organisatsiooni töötajat, kui tema sugulastest on surnud.

Kui soovite rohkem teada saada, kuidas ja mis põhjustel saate 2020. aastal seaduse alusel või tööandja algatusel rahalist abi, võtke ühendust objekti konsultantidega.

Kogenud juristid töötavad teie heaks tasuta.

Esitage oma küsimusi tagasisidevormi kaudu ja saate peaaegu kohe vastuse kodust lahkumata.

Organisatsioonide juhtkonnal ei ole 2020. aastal kohustust maksta töötajale materiaalset abi. See võib aga olla ette nähtud organisatsiooni kohalike eeskirjadega. Mis on organisatsiooniabi? See on raha, toit, riided, ravimid, üldiselt kõik, mida rasketesse eluoludesse sattunud inimene hetkel vajab. Tavaliselt makstakse tööandjalt sellist abi sularahas. 2020. aastal antakse rahalist abi järgmistel juhtudel:

• töötaja raske haigus või vigastus ning tervise halvenemine võib toimuda mitte ainult töö käigus;
• töötaja lähedase surm;
• töötaja enda surm (antud juhul makstakse lähedasele);
• lapse sünd;
• abielu;
• vara või eluaseme kaotus inimesest mitteolenevatel asjaoludel (näiteks loodusõnnetus) jne.

Tahaksin selgitada, et sellised maksed ei ole kohustuslikud. Nende suurust ja tüüpe ei reguleeri ükski normatiivne õigusakt.

Iga tööandja töötab iseseisvalt välja ja loob järjekorra, milles tuleb kõik väljamakseid puudutavad sätted välja kirjutada.

Samuti võib summa sõltuda konkreetsest olukorrast, kuhu töötaja sattus. Mõnes organisatsioonis makstakse töötajale abi igal aastal puhkusetasu lisana, olenemata elusituatsioonist. Seadus jällegi ei kohusta seda tegema, kuid kui organisatsioonis on sellised maksed ette nähtud, siis peab olema dokumentaalne tugi olenevalt töövoost (tellimus, kollektiiv-, individuaalne leping jne). Peamine seadus, mis reguleerib makseid 2020. aastal, on Vene Föderatsiooni töökoodeks.

Rahalise abi saamine 2020. aastal

2020. aastal saad rahalist abi, kirjutades oma juhtkonnale adresseeritud avalduse. See peab näitama põhjust, miks see on vajalik, samuti tõendavad dokumendid (surma-, sünnitunnistus jne). Rahalist abi ei saa kasutada tööviljakuse tõstmise julgustamiseks ega stiimuliks. Selliste maksete summa arvutatakse individuaalselt, iga olukorra puhul võib summa oluliselt erineda. Näiteks matuste puhul määrab tööandja rahalise abi suuruse 4 tuhat rubla ja lapse sünni puhul 5000 tuhat rubla.

Kehtestatud rahalise töötasu saamiseks peab töötaja ootama kuni väljastatakse maksekorraldus, kus on märgitud summa ja ajastus.

Samuti näidatakse ära organisatsiooni eelarve artikkel, kust rahalist abi arvutatakse. Raha saab kätte nii sularahas kui ka kaardile või kontole. Peaksite teadma, et 2020. aastal puudub materiaalse abi piirkonnakoefitsient. Aga selle suhtes kehtivad seadusega ettenähtud maksud. haldusüksus kus töötaja elab ja töötab. Mati summast tuleb maha arvata elatisraha. abi. Erandiks on töötaja edutamine terroriaktide tõkestamiseks või abiks vara taastamisel pärast loodusõnnetust või sõjategevuse tagajärjel. Ja ka siis, kui töötaja või keegi tema perekonnast suri sõjaliste konfliktide ajal, makstakse mati eest alimente. abi ei arvestata.

Põhjused ja dokumendid

Nagu eespool mainitud, et saada matt. tööandja abi, peate kirjutama avalduse, märkima raske rahalise olukorra põhjused (ja mitte alati ei saa need olla kurvad) ja lisama tõendavad dokumendid. Erinevates olukordades on need dokumendid erinevad, nimelt:

• hädaolukorrad (hiljem korteris, tulekahju, vargad jne) - eriorganisatsioonidelt saadud dokumendid;
• seoses töötaja haigusliku seisundiga kirurgilise ravi, ravimite või proteeside jaoks:
  • leping raviasutusega kirurgilise ravi läbiviimiseks;
  • raviarsti tõend kirurgilise ravi või proteesimise vajaduse või kallite ravimite kasutamise kohta;
  • maksekviitungite koopiad;
  • konkreetsele isikule kirjutatud retseptid;
• pereliikmete matuste puhul peate tööandjale esitama koopiad:
  • sugulust kinnitavad dokumendid (sünnitunnistus, abielutunnistus);
• Töötaja matusteks peavad pereliikmed esitama:
  • surma kinnitavad dokumendid (surmatunnistus);
  • sugulust kinnitavad dokumendid (sünnitunnistus, abielutunnistus ...);
  • omaste puudumisel matusekorraldaja esitatud kulude kviitungid;
  • ametiühingu avaldus ja volikiri nende saamiseks esindaja poolt;
• seoses pulmadega - abielutunnistus;
• uue pereliikme tulekuga - sünnitunnistus;
• raske rahalise olukorraga on vaja kinnitust:
  • puue;
  • et ema kasvatab oma lapsi üksi;
  • et pere on suur, laste sünnitunnistuste koopiad.

Raske rahalise olukorra õigustuseks on järgmised asjaolud:

• üksikelukoht;
• kellel on puue;
• laste kasvatamine ühe vanema poolt ja muu sissetuleku, välja arvatud töötasu, puudumine;
• abikaasa töö puudumine (ajutiselt);
• laste arv kolme- või enamaliikmelises peres.

Üldiselt, kui keegi otsustab lihtsalt põhjuse väljamõtlemise kaudu oma organisatsioonilt lisatasusid saada, keeldub tööandja temast suure tõenäosusega. Vaja on tõendavaid dokumente.

Kuidas seda maksustatakse

Rahalist abi maksustatakse kohustuslikus korras. Aga edasi erinevad tüübid palgast mahaarvamisel on teatud piirangud, kui seda ei maksustata. Matil ei võeta sotsiaalfondi kindlustusmakseid. abi järgmistel juhtudel:

• töötaja lõpetas organisatsiooniga tööülesannete täitmise lepingu;
• töötaja pereliige on surnud;
• töötaja sattus ettenägematute asjaolude või loodusõnnetuste mõju alla;
• töötajal on laps ja/või rahaline toetus, mida antakse pärast sündi kaheteistkümne kuu jooksul alates sünnikuupäevast;
• abi suurus ei ole suurem kui neli tuhat.

üksikisiku tulumaks matt. Toetust ei määrata järgmistel juhtudel, kui toetust antakse:

• seoses uue liikme ilmumisega perekonda ja kaheteistkümne kuu jooksul alates tema sünnikuupäevast ning samal ajal ei ületa maksete summa kogu aja eest viitkümmend tuhat;
• puude tõttu või pensioniea korral pensionile jääv töötaja;
• töötajad maksavad hariduse, puhkuse või meditsiiniliste protseduuride eest ning abi suurus ei tohiks ületada 4000 rubla aastas;
• seoses lähedase või töötaja enda surmaga.

Kui vallandamisel on muid põhjusi mat. abi maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. Samuti peate teadma, et tulumaksu arvutamisel ei võeta arvesse rahalise abi suurust. Kõigi küsimuste korral, mis teil pärast selle artikli lugemist tekivad, võite pöörduda meie saidi konsultantide poole.

Ametlikult tööle kandideerimisel vormistatakse tööleping, mis annab töötajale põhjuse töötasu kogumiseks ja maksmiseks. Lepingus on märgitud ka maksetingimused ja summa.

Aga eluolu võib muutuda, kui on vaja lisavahendeid. Siis saab rahalist toetust maksta sotsiaalteenusena või vääramatu jõu korral.

Kes peaks

Majandus tahab olla parem, kuid siiski leidub nii ettevõtteid, riigiettevõtteid kui ka üksikettevõtjaid, kes on valmis oma töötajaid rahaliselt toetama mitte ainult hädas, vaid ka rõõmus.

Täiendavat raha võivad taotleda järgmised isikud:

• töötaja;
• endised töötajad;
• vallandatud;
• ettevõtte mittetöötavad pensionärid;
• ka nende pereliikmed saavad olukorda ära kasutada ja saada materiaalseid hüvesid.

Sellist abi osutatakse sihipäraste ülesannete lahendamiseks, et toetada töötajat täiendavate rahaliste kulude vajaduse korral.

Olenevalt olukorra keerukusest saab tasuda ühe või mitu korda teatud aja jooksul. Materiaalseks toetuseks loetakse ka puhkusetasu, mida makstakse kord aastas.

Sihtmaksete hulka kuuluvad:

• töötaja või lähisugulase kulukas erakorraline ravi;
• sugulaste, lapsendatud laste uurimine;
• töötaja või pereliikmete pulmad;
• rasedus- ja sünnituspuhkuse eest makstud vahendid;
• pensionile jäämine;
• töötaja või lähisugulaste matused.

Kommenteeri.Õigusaktid ei kohusta juhtkonda materiaalset abi andma, see on puhtalt isiklik ja vabatahtlik otsus, kui on sätestatud asutuse normatiivakt, ainelise abi maksmise määrus. Selline abi ei ole mingi boonus. Seda ei väljastata alaliselt.

Mõned organisatsioonid ise eraldavad regulaarselt abi, materiaalseid asju või raha oma ettevõtte pensionäridele, suurtele peredele.

Kuidas saada

Rahalist abi on võimalik saada põhitöökoha juhtkonnaga ühendust võttes. Raha maksmise otsuse tegemiseks tuleb kirjutada avaldus. Kuid dokumendis peab olema märgitud põhjus, mis pani teid raha taotlema.

Kui ütlete lihtsalt "toiduks ei piisa", on see töötava inimese jaoks oluline põhjus, kuid abi ta kindlasti ei saa, sest peate dokumenteerima, miks perekond sattus ... tõttu raskesse olukorda, ja lisada juurde. dokument.

Näide. Korter oli veetoru lõhkemise tõttu üle ujutatud. Seejärel peate lisama üleujutuse akti, mille on koostanud kommunaalteenuste esindajad või elamuosakonna sekretär komisjoni osana, märkides kuupäeva ja komisjoni liikmete allkirjad. Ka kahjude hindamine ei tee paha.

Samm-sammuline juhendamine

Mõelge, mida on vaja teatud vajaduste jaoks täiendava raha saamiseks teha:

1. Põhjus on dokumenteerida, milleks raha vajatakse.
2. Avalduse kirjutamiseks.
3. Registreeri avaldus sekretäri või juhataja juures.
4. Esitage juhile allkirjastamiseks.
5. Kui abi on heaks kiidetud, oodake korralduse väljastamist, näidates ära maksesumma ja maksekuupäeva.
6. Saada rahalist abi.

Taotlusele eraldatav summa sõltub taotleja vajadustest ja juhtkonna kaalutlusõigusest.

Taotluse näidis

Avaldus täidetakse vastavalt mudelile:

IP "Fountain" direktor

Odintsov Juri Petrovitš

Maksimov Andrei Konstantinovitš

monteerija 5 kategooria

avaldus

Palun teil anda mulle rahalist abi seoses mu ema Maksimova Maria Federovna raske haigusega kuluka erakorralise operatsiooni jaoks. Arsti aruande koopia on lisatud.

Allkiri: (isiklik allkiri) Maksimov A.K.

————————————————————————————————————————

Rahalise abi tellimuse näidis:

Individuaalne ettevõte "Purskkaev"

0545654 Istra, tn. Moskva maantee, maja 10, kontor 134,

tel: 222-22-22

korraldus nr 34

töötajale Maksimov A.K. materiaalse abi osutamise kohta.

operatsiooniks Maksimova M.F.

Ma tellin:

tarbimisfondi kasumi jäägist materiaalse abi andmiseks 5. kategooria paigaldajale Andrei Konstantinovitš Maksimovile summas 4000 (neli tuhat) rubla.

Direktor (isiklik allkiri) Yu. P. Odintsov

IP "Purskkaev"

Taotlus on kirjutatud mis tahes kujul. Standardpäis jääb muutumatuks:

• kelle nimel kaebus on adresseeritud: ametikoht, perekonnanimi, nimi, isanimi;
• kellelt: perekonnanimi, eesnimi, isanimi, ametikoht;
• kirjeldage selgelt juhtunu olemust: peamine punkt, mis tuleb avalikustada, kui laps sündis, märkige, milline jne, lisage sünnitunnistuse koopia, tõend perekonna koosseisu kohta;
• märkida, millised tõendavad dokumendid on lisatud; surmatunnistuse koopia, arsti diagnoos, ravimite ostutšekk;
• märkige Panga konto number, kuhu raha kanda;
• kuupäev ja allkiri.

Nõuanne. Mitte kõikidel juhtudel ei lähe taotlus lühikese ajaga läbi, vahel tuleb mõnda aega oodata, kui summa on ümmargune, näiteks operatsiooni jaoks.

Dokumenteerimine

Millised dokumendid võivad olla töötajatele abi maksmise aluse tõendid. Kindlasti on sünni või surma fakti tuvastamiseks vaja tõendi koopiat. Haiguse, puude, paranemise kinnitamiseks - need on arsti järeldused, meditsiiniasutuste tõendid, tõendid perekonna koosseisu kohta.

Erijuhtum.Üksikema mattis oma ainsa poja, kes töötas oma eluajal ettevõttes umbes 6 aastat. Poeg suri südameseiskusesse. Matustega seotud kulud kandsid täielikult selle firma juhid. Matusest on möödas 3 aastat, naine vajas ravimiseks rahalist abi. Otsustasin pöörduda rahalise toetuse saamiseks selle ettevõtte juhtkonna poole. Ta esitas kirjaliku avalduse, lisas arstitõendi, passi koopia, mis kinnitas tema suhteid pojaga, ning sai üllatuseks 5000 rubla abi. Vaatamata sellele, et ettevõtte juhtkond on ammu vahetunud.

Kuidas selliseid makseid raamatupidamises kajastatakse. Raamatupidamine:

• töötajatele osutatakse abi kontol 73;
• töötaja sugulastele või endistele töötajatele arvel 76;
• konto 84 - need on maksed eelmiste aastate kasumist;
• konto 91 koosneb jooksvast kasumist.

Telli

Oluline on meeles pidada, et mis tahes laadi dokumentide läbiviimisel on registreerimiseks oma tähtajad ja protseduurid. Ja tööseadustik ei sisalda sellist terminit nagu materiaalne abi. Kuidas ja mille alusel siis sellist rahalist makset teha?

Ettevõtte juhtkonnal on õigus anda korraldusi tegevuse sisemiseks elluviimiseks. Nimelt väljastatud ja kinnitatud korraldus taotlejale abi osutamiseks, on selliseks tasumiseks alus.

tellimuse näidis

Dokument vormistatakse tellimuste üldnäidise järgi. See registreeritakse ettevõtte tellimuste raamatus seerianumbri all. Dokumendis on järgmine teave:

• juhataja allkirjastamise kuupäev;
• dokumendi väljastamise põhjus;
• materiaalse abi suurus, maksmise tähtaeg;
• ametnikud, kes peavad korraldust täitma;
• korralduse täitjate teavitamine;
• dokumendi täitmise eest vastutavate isikute allkirjad.

Korraldus lisatakse dokumentide esitamisele ja salvestatakse raamatupidamises. Selleks, et eraldatud vahendite summat ei maksustataks, lisatakse korraldusele avaldus ja dokument, mis tegelikult selgitab väljamakstud vahendite olemust.

Näide. Vahendid eraldati sugulastele ettevõtte töötaja matuste korraldamiseks. Sel juhul tuleb tellimusele lisada järgmised dokumendid:

• avaldus lähisugulase nimel: naine, poeg, tütar;
• töötaja surmatunnistuse koopia;
• koopia dokumendist, mis kinnitab taotleja ja surnu suhet.

Tähtis.Üksikettevõtjad koostavad dokumente sarnaselt, nii et maksukorralduse kontrollimiseks esitatakse tõendid.

Kuidas saada

Kui maksmiseks on raha eraldatud, saab need kätte mitmel viisil:

• arvelduskontole pangaülekande tegemiseks;
• ettevõtte kassas;
• kaardikonto pangaautomaadi kaudu.

Rahalist abi saab maksta samal ajal kui palk kuid erinevatele raamatupidamiskirjetele. Ühekordse abi eest ei maksustata.

Blitzi nõuanne. Majandusliku ebastabiilsuse perioodil on võimalik saada rahalist abi, kui tead, kellel on selleks õigus, millal, mis juhtudel, kuidas dokumente õigesti vormistada ja esitada. Pöörake, sest uksed avatakse neile, kes koputavad.

O. ANTOSHINA, dotsent, majandusdoktor,

N. TITKOVA, Venemaa Rahandusministeeriumi Ülevenemaalise Riikliku Maksuakadeemia lektor

Rahaline abi viitab mittetootliku iseloomuga maksetele ja ei ole seotud organisatsiooni tegevuse tulemustega. Seda saab pakkuda nii oma praegustele ja endistele töötajatele kui ka kolmandatele isikutele erinevatel põhjustel. Materiaalse abi maksmise põhjused võivad olla: uue puhkuse võtmine, puhkused, tervise parandamine, mistahes hädaolukorrast tekkinud kahju hüvitamine, töötaja pereliikme surm vms.

Mõnede arvates makstakse materiaalset abi kõigile või enamikule töötajatele (näiteks korralisele puhkusele minnes) ja see viitab ühekordsetele ergutusmaksetele. Teiste sõnul võimaldatakse seda eriolukordadel üksikutele töötajatele või teistele isikutele nende taotlusel (näiteks ravimite ostmiseks, matmiseks, muudeks majapidamisvajadusteks) ja see on sotsiaalmaks.

Seoses materiaalse abi maksmise võimalike aluste mitmekesisusega on raamatupidajatel küsimusi seoses nende raamatupidamise ja maksustamisega. Kaaluge töötajatele materiaalse abi maksmise kajastamist taotlevate organisatsioonide raamatupidamises ja maksuarvestuses ühine süsteem maksustamine.

Toetuse suuruse määrab ettevõtte juht. See määratakse olenevalt igast konkreetsest olukorrast ja organisatsiooni finantsvõimalustest absoluutarvudes või ametliku palga kordses suuruses. Materiaalse abi andmise korra võib ette näha kollektiiv- või töölepingus.

Materiaalse abi maksmise allikaks on sissetulek organisatsiooni jooksvast tegevusest. Otsus selle maksmise kohta tehakse organisatsiooni juhi korraldusega. Olenevalt sellest, kas materiaalse abi andmise võimalus on töötajaga sõlmitud töölepingus sätestatud või mitte:

• materiaalse abi maksmine kajastatakse töötasu kuluna vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 255 (kui see on lepingutingimustega ette nähtud, näiteks rahaline abi puhkuseks);


• abi väljamakse kajastatakse mittetegevuskuluna ja kajastatakse kontol 91-2 “Muud kulud” (kui see ei ole töölepingus märgitud).

Vastavalt lõigetele. 4, 12 PBU 10/99 “Organisatsiooni kulud”, on endistele töötajatele materiaalse abi osutamise kulud organisatsiooni mittetegevuskulud ja need tuleks kajastada kontol 91 “Muud tulud ja kulud”, alamkontol “Muud”. kulud”. Kuna neid kulusid ei võeta kasumi maksustamisel arvesse, tuleks organisatsiooni raamatupidamises püsiva erinevuse ilmnemise tõttu kajastada püsivat maksukohustust, mis võetakse arvesse konto 99 deebetis. “Kasum ja kahjum” vastavalt konto 68 “Maksude ja lõivude arvestused” krediidile (punkt 7 PBU 18/02).

Kuna materiaalne abi ei ole tasu töö eest ega ole seotud ergutus- ja hüvitismaksetega, siis Kaug-Põhjas ja nendega võrdsustatud aladel töötavatele isikutele kehtestatud piirkondlikke koefitsiente ja protsenditoetusi sellele ei kohaldata.

Praktikas võib tekkida olukord, kus töötajale makstakse mingil põhjusel materiaalset abi, kuid samal ajal tuleb töötaja sissetulekust kinni pidada elatisraha. Maksete liigid, millest alimente kinni peetakse, määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni valitsuse 18. juuli 1996. aasta dekreediga nr 51 kinnitatud palga- ja muude sissetulekute liikide loeteluga, millest alaealiste laste elatist kinni peetakse. Eelkõige peetakse abisummast kinni elatisraha, välja arvatud abi, mida antakse seoses loodusõnnetuse, tulekahju, vara varguse, vigastusega, elatise maksmiseks kohustatud isiku või tema lähisugulaste surmaga. Samuti ei peeta elatist kinni materiaalsest abist seoses lapse sünniga, abielu registreerimisega (punkt “l”, nimistu punkt 2).

Töötajatele materiaalse abi maksmise dokumenteerimisel tekivad raskused ühtse vormi puudumise tõttu. Artikli 2 lõike 2 alusel. Föderaalseaduse "Raamatupidamine" artiklis 9 sätestatud dokumente, mille vorm ei ole ette nähtud esmaste raamatupidamisdokumentide ühtsete vormide albumites, võib vastu võtta raamatupidamine kõigi vajalike üksikasjade olemasolul. Seetõttu on raamatupidamisosakonnal õigus koguda materiaalset abi, kui saadakse asjakohane korraldus, mis sisaldab järgmisi kohustuslikke andmeid:

1. Dokumendi pealkiri;


2. dokumendi koostamise kuupäev;


3. organisatsiooni nimi, kelle nimel dokument koostatakse;


4. äritehingu sisu;


5. äritehingute arvestid füüsilises ja rahalises mõttes;


6. äritehingu ja selle teostamise õigsuse eest vastutavate isikute ametikohtade nimed ning nende isiklikud allkirjad.

Seoses finantsabi tehingute maksustamisega, Erilist tähelepanu tähelepanu tuleks pöörata sellistele maksudele nagu tulumaks, üksikisiku tulumaks, UST ning õnnetus- ja kutsehaiguskindlustusmaksed.

Ühtne sotsiaalmaks

UST maksustamise objektiks loetakse maksumaksjate poolt eraisikute kasuks töö- ja tsiviilõiguslike lepingute alusel kogutud väljamakseid ja muid tasusid, mille esemeks on töö tegemine, teenuste osutamine (v.a üksikettevõtjale makstav tasu). ), samuti autoriõiguslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 236 punkt 1).

Tuletame meelde, et mõiste "palk" on määratletud artiklis. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 129: see on suhete süsteem, mis on seotud sellega, et tööandja kehtestab ja rakendab töötajatele nende töö eest tasusid vastavalt seadustele, muudele normatiivaktidele, kollektiivlepingutele, lepingutele, kohalikele määrustele. ja töölepingud. Iga töötaja palk sõltub tema kvalifikatsioonist, tehtud töö keerukusest, kulutatud tööjõu kogusest ja kvaliteedist (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 132).

Materiaalse abi maksmine töötajatele ei sisaldu tööjõukuludes järgmistel põhjustel:

1. see ei ole otseselt seotud töötajate tööülesannete täitmisega;


2. see makse ei ole seotud organisatsiooni tegevusega, mille eesmärk on tulu teenimine, mistõttu ei vähenda see tulumaksu maksubaasi. Samas lk. 21 ja 23 tn. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 270 sätestab, et maksubaasi määramisel arvestatakse kulud töötajate materiaalse abi summadena, samuti kulud mis tahes liiki tasudele, mida makstakse lisaks töölepingu alusel makstavale töötasule. , ei võeta arvesse.

Organisatsiooni töötajale makstud materiaalse abi eest ühtset sotsiaalmaksu ei võeta ja artikli 23 punktis 23 toodud otsese viite alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 270, kuna materiaalse abi suurust ei saa kasumi maksustamisel arvesse võtta. Ja kui väljamakse tehakse vahendite arvelt, mis ei vähenda ettevõtte tulumaksu maksubaasi, siis UST maksustamise objekti ei ole (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 236 punkt 3).

Lisaks on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 238 määratleb alused, mille alusel materiaalset abi, olenemata makseallikast, UST ei kohaldata. Need on organisatsiooni poolt antava ühekordse rahalise abi summad:

• üksikisikud seoses loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga, et hüvitada neile tekitatud materiaalne kahju või kahju nende tervisele, samuti isikud, keda on mõjutanud Venemaa Föderatsiooni territooriumil toimunud terroriaktid;


• surnud töötaja pereliikmed või töötaja seoses tema pereliikme(te) surmaga.

Kindlustusmaksed pensionifondi

Töötajatele makstud materiaalse abi summalt ei võeta sissemakseid pensionifondi, kuna vastavalt art. 15. detsembri 2001. aasta föderaalseaduse nr 167-FZ “Kohustusliku pensionikindlustuse kohta Vene Föderatsioonis” artikli 10 kohaselt on kindlustusmaksete maksustamise objekt ja nende arvutamise alus kindlustusmaksete maksustamise objekt ja maksubaas. UST. Kuna materiaalne abi on üks sotsiaalset laadi maksetest ja seda ei saa käsitleda töötasu osana, vastab selle maksuvabastus pensionikindlustuse põhimõtetele: tööpension peaks kujunema eelkõige väljamaksete kaudu, mille suurus määratakse sõltuvalt töötaja kvalifikatsiooni, keerukuse, arvu, nende töö kvaliteedi ja tingimuste kohta.

Õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustuse sissemaksed

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustusmaksete arvutamisel ja maksmisel tuleb juhinduda:

1. 24. juuli 1998. aasta föderaalseadus nr 125-FZ (muudetud 1. detsembril 2004) "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu";


2. Vene Föderatsiooni valitsuse 2. märtsi 2000. a määrus nr 184 (muudetud 11. aprillil 2005 nr 207) „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse rakendamiseks vajalike vahendite arvutamise, arvestuse ja kulutamise eeskirjade kinnitamise kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu” (edaspidi - Eeskiri);


3. Venemaa Föderatsiooni valitsuse 7. juuli 1999. aasta dekreediga nr 765 kinnitatud maksete loetelu, mille eest ei nõuta kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi (edaspidi - loetelu).

Vastavalt käesolevate reeglite lõikele 3 võetakse kindlustusmakseid kõikidel alustel töötajate (sealhulgas vabakutseliste, hooajaliste, ajutiste, osalise tööajaga töötajate) töötasude (sissetulekute) alusel ja asjakohastel juhtudel - tsiviilõigusliku töötasu summa ulatuses. juriidiline leping. Sellest tulenevalt jäetakse maksubaasist täielikult välja materiaalne abi, mida osutatakse isikutele, kes ei ole organisatsiooniga töösuhetes.

Organisatsiooni töötajatele antud materiaalse abi eest on nimekirjas nimetatud maksed maksust vabastatud:

• riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste otsuste alusel töötajatele osutatav materiaalne abi seoses erakorraliste asjaoludega, et hüvitada kodanike tervisele ja varale tekitatud kahju, välisriigid, samuti valitsus- ja valitsusvälised riikidevahelised organisatsioonid, mis on asutatud vastavalt Vene Föderatsiooni rahvusvahelistele lepingutele (punkt 7);


• töötajatele antav rahaline abi seoses loodusõnnetuse, tulekahju, vara varguse, vigastusega, samuti seoses töötaja või tema lähisugulaste surmaga (punkt 8).

Seega võiks järeldada, et kõigil muudel põhjustel tuleks töötajatele makstava materiaalse abi summadelt tasuda kohustusliku tööõnnetuste ja kutsehaiguste sotsiaalkindlustuse sissemaksed.

Sellises olukorras nõuavad Vene Föderatsiooni FSS-i töötajad aga selliste materiaalse abi sissemaksete kogumist, kuna maksete loend, mille eest neid ei koguta, on suletud. Sarnast arvamust jagavad ka mõned kohtud, eelkõige Kaug-Ida ringkonna FAS oma 26. novembri 2003. aasta otsuses nr Ф03-А16 / 03-2 / 2806.

Siiski on vastupidine seisukoht, mis põhineb järgmistel põhjustel:

• Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvestamise aluseks on igal põhjusel kogunenud töötasu (sissetulek);


• töötajatele makstavat materiaalset abi sellise sissetuleku puhul ei kohaldata, kuna neid makseid palgasüsteem ette ei näe ja neid ei võeta keskmise töötasu arvutamisel kindlustushüvitise maksmiseks arvesse (Venemaa tööseadustiku artikkel 139). Föderatsioon). Samal ajal makstakse neid makseid ilma konkreetsete töötajate töö tulemusi arvesse võtmata;


• maksubaasi määramisel ei võeta arvesse kulutusi makseteks materiaalse abi summade näol, s.o. tehakse mitte palgafondi, vaid puhaskasumi arvelt.

Selle seisukoha õigsust kinnitavad mitmed kohtuotsused. Näiteks viitas Uurali rajooni arbitraažikohus oma 23. juuli 2004. aasta otsuses nr Ф09-2908/04-AK, et materiaalne abi ei kuulu töötasu hulka ja see väljastatakse ilma töötulemusteta. konkreetsete töötajate tööd. Sama järeldus tuleneb Ida-Siberi ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 20. detsembri 2002. aasta otsusest nr A74-2592 / 02-K2-F02-3736 / 02-S1.

Sellest tulenevalt peab organisatsioon praeguses olukorras ise otsustama, kas koguda materiaalse abi eest kohustusliku tööõnnetuste ja kutsehaiguste sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid või mitte. Teisel juhul peate suure tõenäosusega oma seisukohta kohtus kaitsma.

Üksikisiku tulumaks

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 sisaldab suletud nimekirja töötajatele makstavatest tuludest, mida ei maksustata, eelkõige:

• ühekordne materiaalne abi seoses loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga neile tekitatud varalise kahju või tervisekahjustuse hüvitamiseks ametiasutuse otsuse alusel;


• töötajale antud ühekordne materiaalne abi seoses tema pereliikme või surnud töötaja pereliikmete surmaga;


• ühekordne materiaalne abi terroriaktide ohvritele Venemaa territooriumil, olenemata makseallikast;


• rahalise abi summa ei ületa 4000 rubla. aastas (näiteks puhkuseks, raske majandusliku olukorra tõttu, endistele töötajatele, kes on pensionile läinud jne).

Märge! Alates 1. jaanuarist 2006 on üksikisiku tulumaksuga maksustamata materiaalse abi summa tõusnud 2000 rublalt. kuni 4000 rubla. (vastavalt 30. juuni 2005. aasta föderaalseadusele nr 71-FZ).

Rahalise abi suurus 4000 rubla piires. aastas, väljastatakse nii töötavatele kui ka endistele töötajatele, kes lahkusid töölt puude või vanuse tõttu pensionile jäämise tõttu, ei kuulu üksikisiku tulumaksubaasi hulka (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28, artikkel 217). Üksikisiku tulumaks tuleb kinni pidada ainult materiaalse abi summalt, mis ületab 4000 rubla. aastal.

Tuleb meeles pidada, et Vene Föderatsiooni maksuseadustikus pole vastust küsimusele, keda täpselt tuleks pidada pereliikmeteks. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku artikli 2 kohaselt on pereliikmeteks abikaasad, vanemad ja lapsed (lapsendajad, lapsendatud lapsed). Sel juhul ei oma tähtsust ühise või eraldi elukoha fakt. Artikli 1 lõige 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 11 sätestab, et selles seadustikus kasutatud Vene Föderatsiooni tsiviil-, perekonna- ja muude õigusaktide institutsioone, mõisteid ja mõisteid kohaldatakse selles tähenduses, milles neid kasutatakse nendes õigusharudes. , kui Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ei ole sätestatud teisiti.

Seega ei maksustata üksikisiku tulumaksuga organisatsiooni surnud töötaja sugulastele (abikaasale, vanematele ja lastele) antud materiaalset abi artikli 8 punkti 8 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217.

Füüsilise isiku tulumaksust vabastamise õiguse kinnitamiseks antakse artiklis nimetatud alustel materiaalset abi. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt tuleb selle esitamise taotlusele lisada asjakohased dokumendid:

• töötaja või tema perekonnaliikme surma korral - töötaja või tema perekonnaliikme surmatunnistuse koopia ja vajadusel sugulust kinnitavate dokumentide koopiad: abielu- või sünnitunnistus;


• rünnaku fakt hädaolukord peavad olema kinnitatud riigiasutuste otsustega, dezi, SESi jne tõenditega. Hädaolukord on olukord, mis on tekkinud teatud territooriumil õnnetusjuhtumi, loodusõnnetuse, katastroofi, loodus- või muu katastroofi tagajärjel, mis võib või võis põhjustada inimohvreid, kahju inimese tervisele või keskkonnale. looduskeskkond, olulist materiaalset kahju ja inimeste elutingimuste rikkumist;


• dokument, mis kinnitab terroriaktide fakti Vene Föderatsiooni territooriumil, on näiteks siseministeeriumi tõend vms.

Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 210 kohaselt tulu puhul, mille maksumäär on 13%, määratakse maksubaas sellise maksustatava tulu rahalise väärtusena, millest on maha arvatud artiklis 1 sätestatud maksusoodustuste summa. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 218-221. Rahalise abi all mõistetakse tulu, mis on maksustatav üksikisiku tulumaksumääraga 13%, mis ületab mittemaksustatava miinimumi. Tavalised maksusoodustused tehakse maksumaksjale (üks sissetulekuallikaks olevast maksuagendist (organisatsioon) maksumaksja valikul tema kirjaliku avalduse ja mahaarvamise õigust tõendavate dokumentide alusel (punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218).

Kui rahalist abi makstakse organisatsiooni endistele töötajatele - pensionäridele, on neil õigus saada tavalisi maksusoodustusi, kui nad esitavad enne aasta lõppu vastava taotluse organisatsiooni raamatupidamisosakonnale (artikli 218 punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt). Juhul, kui rahalist toetust makstakse igakuiselt kalendriaasta jooksul, hakatakse mahaarvamisi tegema maksustamisperioodi algusest. Lisaks vähendatakse materiaalse abi kogusummat mittemaksustatava summa võrra 4000 rubla.

Vastavalt artikli lõikele 8 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt on vaeste ja sotsiaalselt kaitsmata kodanike kategooriate maksumaksjatele antava ühekordse materiaalse abi summad sihtotstarbelise sotsiaalabi (rahaline ja mitterahaline) vormis üksikisiku tulumaksust vabastatud. ) antakse föderaaleelarve, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvete, kohalike eelarvete ja eelarveväliste fondide arvelt vastavalt asjaomaste riigiasutuste poolt igal aastal kinnitatud programmidele.

Raamatupidamises kajastatakse üle 4000 rubla suuruselt materiaalse abi summalt kinnipeetud üksikisiku tulumaks kandes:

Dt 70 (76), Kt 68, allkonto "Füüsilise isiku tulumaksu arvestused".

Organisatsioonid - maksuagendid, kes on artikli lõikes 28 nimetatud sissetulekute allikaks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt peab selliste tulude kohta arvestust pidama, olenemata nende suurusest, ja esitama nende tulude kohta andmed registreerimiskoha maksuhaldurile vormil nr 2-NDFL. Maksudeklaratsioonide täitmisel märgivad organisatsioonid iga maksustamisperioodi aluse kohta kogu sellise tulu summa ja maksu mahaarvamise summas, mis ei ületa 4000 rubla. iga aluse jaoks. Seega, kui organisatsiooni endistele töötajatele makstakse rahalist abi summas, mis ei ületa 4000 rubla, peab organisatsioon esitama teabe maksuhaldurile makstud tulude kohta vormil nr 2-NDFL.

tulumaks

Paragrahvide alusel. 21 ja 23 tn. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 270 kohaselt ei sisaldu organisatsiooni töötajatele antav materiaalne abi, olenemata selle väljaandmise eesmärgist, organisatsiooni kuludest ja seda ei võeta kasumi maksustamisel arvesse. Vahet pole, kas materiaalse abi maksmine on töö(kollektiiv)lepinguga ette nähtud või mitte.

Seetõttu ei ole lahknevuste vältimiseks raamatupidamise ja maksuarvestuse vahel kohane lisada materiaalse abi osutamine töötajate töötasustamise süsteemi reguleerivatesse dokumentidesse.

Organisatsiooni kulud, mis on seotud endistele töötajatele materiaalse abi osutamisega, ei vähenda samuti maksustatavat kasumit, kuna vastavalt artikli 16 lõikele 16 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 270 tulumaksu maksubaasi määramisel tasuta võõrandatud vara väärtuse vormis kulud (tööd, teenused, omandiõigused sealhulgas raha ja väärtpaberid) ja sellise ülekandega seotud kulud.

Selguse mõttes on tabelis välja toodud maksude tasumisest tulenevad kohustused seoses töötajate materiaalse abi osutamisega.

Tasumise põhjused rahalist abi	Tasutud maksude ja sissemaksete liigid
			Panused rahapesu andmebüroole	Õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustuse sissemaksed	tulumaks
Rahalist abi makstakse organisatsiooni töötajale
Seoses töötaja pereliikmete surmaga
	Alates summast rohkem kui 4000 rubla.
Muud põhjused (lisatasu puhkuse, ravi, muude majapidamisvajaduste eest)	Alates summast rohkem kui 4000 rubla.
Rahalist abi makstakse isikule, kes ei ole organisatsiooni töötaja
Seoses töötaja surmaga, pereliikmed
Vene Föderatsiooni territooriumil toimunud terroriaktide ohvrid
Loodusõnnetuse või muu hädaolukorra tõttu (välja arvatud riigiasutuste otsusel)
Muud põhjused (ravi, muud leibkonna vajadused)
Endised töötajad, kes lahkusid pensionile jäämise või puude tõttu	Alates summast rohkem kui 4000 rubla.

Elus võib ette tulla erinevaid ettenägematuid olukordi, mil inimene vajab rohkem rahalisi vahendeid, kui tal on raskuste ületamiseks: terviseprobleemid, rahapuudus, ravimid, toit. Lisaks juhtub üsna meeldivaid sündmusi, nagu pulmad või lapse sünd. Sellises olukorras on vaja täiendavat tuge ja abi on võimalik küsida oma tööandjalt. Mis on rahaline abi? See on mahaarvamine finantsidest, mis ei ole seotud tootmise ega tööprotsessiga, ei ole seotud saavutustega ja mille eesmärk on olla teiega kaasas eluprobleemide ületamisel.

Tööandjaga seotud õigusaktid ei näe ette sellist meedet nagu töötaja materiaalne abi. Aga seda saab teha organisatsiooni enda sisemiste põhikirjaliste aktidega. Enamasti eelistavad nad rahalise abina maksta sularaha ja nende suuruse määrab ettevõtte juht ise.

Summa võib olla fikseeritud summa või suvaline protsent, osa palgast, kuni 100% või mitme palga kombinatsioon. Millistel juhtudel makstakse töötajale materiaalset abi:

• lapse ilmumise korral;
• abielu sõlmimisel;
• vigastuste või haiguste tõttu, sealhulgas väljaspool töökohta saadud;
• sugulase surma tõttu;
• eluaseme või vara kaotamisel isikust sõltumatutel asjaoludel;
• töötaja enda surma tõttu jne.

Juhtumid, kus on vaja rahalist abi, hõlmavad järgmist:

• üksikelukoht;
• puue;
• mittetäielik perekond ja lisasissetuleku puudumine;
• abikaasa (naise) ajutine sissetuleku puudumine.

Tuleb märkida, et rahaline abi töötajatele ei ole seaduse järgi kohustuslik ning selle suurust ei ole ette nähtud ühegi seadusandliku ja õigusaktiga. Teabe saamiseks rahalise toetuse saamise võimaluse ja konkreetses organisatsioonis avalduse korrektse kirjutamise kohta peate võtma ühendust töökoha raamatupidamisosakonnaga ja sellise teabe saab kirjutada ka töölepingusse. Töötaja saab ettevõttes loota sellist tüüpi materiaalsele abile nagu:

• ühekordne (sõltub eraldise perioodilisusest);
• sihtmärk (seotud konkreetse pakkumise eesmärgiga);
• mittesihtmärk (raske olukorra tõttu);
• rahaline või muu, olenevalt makse liigist.

Muuhulgas saab toetada mitte ainult personalis olijaid, vaid ka endisi. Viimasel juhul maksustatakse väljamakseid tulumaksuga.

Emaabi maksustatakse üksikisiku tulumaksuga kodaniku eelarve tulude osana, välja arvatud teatud juhtudel, ja see tähendab ühekordset raha või teatud kaupade väljastamist. See on olemuselt mittetootmine, see tähendab, et see ei puuduta organisatsiooni protsessi ega töötaja tegevust. Viimasel on omakorda õigus taotleda töökohal rahalist abi, koostades eelnevalt abitaotluse ja oodates vastavat korraldust. Selle kohta, kuidas rahalise abi taotlust kirjutada, milliseid dokumente selleks vaja on, kaalume veidi hiljem.

Õiguslik, seadusandlik ja maksuregulatsioon

Vene Föderatsiooni presidendi 05.05.1991 dekreet nr 495 kehtestab korra, mille kohaselt materiaalse abi maksmine määratakse pärast avalduse esitamist ja seda tehakse mitu korda või ainult üks kord aastas. Venemaa töökoodeks näitab, et sellise abi määramine toimub ainult organisatsiooni sees. Teave rahalise toetuse ja selle rakendamise peamiste aspektide kohta võib sisalduda töötajate abistamise sätetes, mis on ettevõtte jaoks kõige tõepärasem, kuna rahaline abi ei puuduta töötaja töötulemusi.

Kuid sageli on teave märgitud organisatsiooni põhiaktides või täiendavates aktides, näiteks boonusdokumentides või kollektiivlepingus. Organisatsioonil, kus inimene töötab, on materiaalse abi maksmiseks tavaliselt konkreetne juhend või kord. Kohalikud seadused sisaldavad sätteid, millistel juhtudel on see vajalik ja kuidas töötajale materiaalset abi anda, kuidas avaldus õigesti kirjutada.

Ettevõtetel, kelle seadused näevad ette rahalise abi andmist, kehtib kindel kord, mis hõlmab:

• põhjused, miks töötajal/töötajal on raske olukord;
• abi liik (söögiga / asjadega või makstud rahaga) iga juhtumi puhul;
• töötaja tööandjalt rahalise abi taotlemise kord ja reeglid;
• tööandja kinnitamise kord või negatiivne otsus kohtumise kohta.

Lisaks näeb organisatsioon tingimata ette teatud taotluse täitmise ametlik vormivorm- rahalise abi taotluse näidis või mall.

Arvestades, et seda peetakse töötaja jaoks täiendavaks sissetulekuks, näeb seadus ette neile, kellel on õigus rahalisele abile, maksustada 13 protsenti. Kuid on ka erandeid, kui tal on õigus olla maksustamata või kindlustusmaksmata:

• rahalise abi suurus: kuni 4 tuhat rubla;
• makstakse töötaja ravimise eesmärgil;
• lapse sünnil Kaasa arvatud eestkoste, lapsendamine, kui lapsetoetus ei ületa 50 tuhat rubla;
• töötaja eluruumi kaotuse/kahjustuse korral loodus- või muu katastroofi tagajärjel
  Töötaja või tema sugulase surma korral.

Maksude või sissemaksete laekumist tasub arvestada pärast seda, kui on pärast kõigi asjaolude arvessevõtmist kindlaks tehtud, kas antud abi on maksustamise tunnustega. Kõigil maksuvabastuses loetlemata juhtudel on see ette nähtud saajatelt kindlustusmaksete kehtestamiseks vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 1. Ülekanne tuleb teha järgmise kuu 15. kuupäevaks.

Tootmisprotsessis toimunud õnnetusjuhtumite või haiguste korral, kui kohustuslike kindlustusmaksete tasumine kehtivate töö- või tsiviilõiguslike lepingute ajal, on vaja raviteenust osutada riiklike raviasutuste kaudu.

On ka keerulisi olukordi. Näiteks rahaline abi ei ole seotud töötulemustega ja on mõeldud lapse sünni puhul. Kui selle summa ületab 50 tuhat rubla, vabastatakse ühelt poolt saaja kindlustuskohustustest, kuid teisest küljest võivad kontrollivad organisatsioonid mõelda teisiti, mis võib põhjustada vaidlusi ja lisatasusid. Asjakohane taotlus tuleks eelnevalt esitada töökohas asuvatele laobüroodele.

Töötaja ja tööandja kord

Allpool on üksikasjad töötaja abi taotlemise kohta:

1. Esiteks küsige näidet - materiaalse abi taotluse näidist isiklikult direktorilt, tema sekretärilt või raamatupidamisosakonnast või koostage see ise, kui see pole välistatud.
2. Seejärel pöörduge organisatsiooni juhi poole, näidates ära praeguse keerulise olukorra põhjuse.
3. Rahalise abi saamiseks peab töötaja lisama ametlikud dokumendid – need on iga olukorra puhul erinevad. Eluaseme kaotus või kahjustumine loodusõnnetuse tõttu, tulekahju, üleujutuse korral väljastab volitatud asutus järelduse tekitatud kahju ja rahavajaduse kohta, ehitusmaterjal; haiguse või vigastuse korral - tõendid, kviitungid, raviteenuste osutamise leping, ravimiretseptid; abielu sõlmimisel, eestkoste/lapsendamise registreerimisel, perekonnaliikmete sünnil või surmal – vastavad tõendid. Samuti saab töökoha vastavates osakondades selgitada täiendavaid nüansse, kuidas töötajatele rahalise abi taotlust kirjutada.

Tööandja, keda tavaliselt esindab ettevõtte juht, on kohustatud tegema otsuse organisatsioonisiseste aktidega kehtestatud tähtaegade jooksul. Pärast seda, kui tööandja on taotluse rahuldanud, peab ta koostama maksekorralduse, mis sisaldab järgmist teavet:

• töötaja individuaalsed andmed;
• rahalise abi andmise põhjus;
• tellimuse alus: avaldus ja/või täiendavad dokumendid;
• kuupäev, rahasumma.

Korraldus on aluseks ettevõtte raamatupidamisosakonnale materiaalse abi maksmisel. Raamatupidamise registreerimine võib tekitada teatud küsimusi, kuna selline mõiste „materiaalne abi” ei ole juriidiliselt fikseeritud. Kuna juba selliste eesmärkide rahastamine kuluartiklites on ettevõttele lisakulu iseloomuga, siis enne töötaja avalduse kooskõlastamist teeb ettevõtte juht igal juhul järelepärimise.

Oluline on näidata tegelik, mitte väljamõeldud põhjus ja lisada tõrgeteta dokumendid, et maksuhalduril poleks põhjust arvata, et tasuta väljamaksed on fiskaalkoormuse vähendamise nipid.

Tööandja jaoks on väga oluline, millistest allikatest toetust rahastatakse. See võib olla ettevõtte kasum või palgafond. Kui antakse sihttoetust, mis on seotud ühekordsete väljamaksetega ja eraldatakse ettevõtte tulusatest vahenditest pärast maksude mahaarvamist, siis selles osas küsimusi ei teki. Mis puudutab mittesihipäraseid, siis need on tavaliselt sätestatud tööandja ja töötaja vahelises töölepingus või kollektiivlepingutes, siis täidavad need kõik registreeritud töötajad. Kuid selliste tasude arvestamine mitte maksumaksja tulude hulka on kaheldav, kuna neid toodetakse peamiselt palgakindlustusfondidest, mis sisaldavad lisatasusid. rajatised.

Riigi rahaline abi

Abivajajad saavad rahalist abi ka riigilt. Riiklik on mõnevõrra erinev sellest, mida tööandja võib väljastada, ja jaguneb järgmisteks tüüpideks:

• raseduse ja lapse sünni korral (toetust makstakse alates 13. rasedusnädalast, sünnihetkest ja kuni teatud vanuseni ning väljamakse suurus on erinevatel perioodidel erinev);
• lasterikaste perede toetused (toetused/toetused kommunaalmaksete tasumiseks, sularahamaksed lapse õppeasutusse ettevalmistamise eest);
• vaesed, kelle keskmine sissetulek elaniku kohta perekonnas on alla toimetulekupiiri (see võib olla ühekordne või mitme kuu jooksul);
• perekapital (riiklik programm näeb ette makse summas 453 tuhat rubla 2. ja / või 3. lapse sünni puhul);
• kodanikele, kelle vanemad on kaotanud töövõime või surnud, näeb riik ette sotsiaalpensioni;
• üliõpilaste abistamine (riikliku sotsiaalstipendiumi saajatele).

Enne riigilt rahalise abi saamist peate teadma, milliseid dokumente on vaja. Ja ka seda, et seda antakse rahalise abi kirjaliku taotluse, kodaniku teatud kategooriasse määramise, dokumentide paketi alusel:

• üldine: abitaotlus, pass või selle koopia;
• madala sissetulekuga: tõendid pereliikmete koosseisu ja sugulusastme, sissetulekute, madala sissetulekuga perede kohta;
• lapse puhul: sünnitunnistuse koopia; dokument abielu sõlmimise / lõpetamise kohta, SNILS (vanemad ja laps);
• hädaolukorras: eriolukordade, kahjustuste olemasolu kinnitus (dokumendid ja järeldused)

Rahalise abi taotlemiseks tuleb taotlejal pöörduda erinevate asutuste poole, kus ta kirjutab avalduse vormi alusel: töötutele - registreerimiskoha sotsiaalkindlustusasutustele, töötavatele - töökohajärgsetele asutustele. , madala sissetulekuga pered - rajoonivalitsuse vastavasse komisjoni, paljulapselised pered ja matekapitali küsimuses sotsiaalkindlustusasutustele. Pärast kogu vajaliku dokumentide paketi koostamist peavad üliõpilased selle esitama dekanaati või õppeasutuse sekretärile.